ГНС Украины приказом от 04.05.2023 г. №322 утвердила Методику проведения проверки достоверности, полноты начисления и уплаты налога на доходы физических лиц, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и военного сбора.
Она предусматривает, что при проведении проверки начисления и уплаты НДФЛ, ЕСВ и военного сбора может быть использована поступившая информация:
- от налогоплательщиков и налоговых агентов, в т. ч. данные стандартного аудиторского файла;
- от органов исполнительной власти, органов местного самоуправления и Национального банка Украины, в частности:
- от банков, других финансовых учреждений - информация о наличии и движении средств на счетах налогоплательщика, отчеты о подотчетных счетах, представленных от финансовых агентов;
Еще больше материалов и аналитики в системах ЛІГА:ЗАКОН
- от органов власти других государств, международных организаций или нерезидентов;
- по результатам налогового контроля;
- от центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование и реализацию государственной политики в сфере цифровой экономики, информация о соответствии резидентов Дія Сіті требованиям Закона Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» от 15.07.2021 г. № 1667-ІX, в частности, относительно включение/выключение налогоплательщиков в/из реестра Дія Сіті;
- другая информация, обнародованная в соответствии с законодательством и/или добровольно или по запросу предоставленная контролирующему органу в установленном законодательством порядке, а также информация, приведенная в жалобе покупателя (потребителя) о нарушении налогоплательщиком установленного порядка проведения расчетных операций с применением регистраторов расчетных операций и/ или программных регистраторов расчетных операций.
В методике определена не только процедура проведения документальной проверки правильности начисления и уплаты НДФЛ, ЕСВ и военного сбора, но и детальный порядок действий во время этой проверки, а также наведены примеры алгоритмов сопоставления данных, задекларированных налогоплательщиками в Налоговом расчете с другими отчетными данными плательщиков налогов, сведениями информационных систем ИКС ГНС и первичными документами.