Напомним, что 06.12.2022 г. был одобрен электронный формат Таксономии UA МСФО XBRL 2021 года (v.1.1) для последующего использования субъектами отчетности при составлении финансовой отчетности в электронном формате за 2021 год и промежуточной финансовой отчетности в 2022 году.
Раскрытие информации об основных средствах претерпело значительные изменения в Таксономии UA МСФО XBRL 2021 года, поэтому у субъектов хозяйствования возникает много вопросов при заполнении отчета [822100] Примечания – Основные средства. В нашем материале мы подробно рассмотрим эти изменения и основные принципы заполнения данного отчета в программе M.E.Doc.
Изменения отчета [822100] Примечания – Основные средства в Таксономии UA МСФО XBRL 2021 по сравнению с таксономией 2020 следующие:
- Для оси Классы основных средств добавлены новые компоненты:
- Земля и здания – этот компонент является обобщающим и представляет собой общую сумму компонента Земля и компонента Здания и рассчитывается автоматически в программе M.E.Doc;
- Корабли, Самолет, Автомобили – эти компоненты добавлены как распределение компонента Транспортные средства. Таким образом, Транспортные средства теперь являются обобщающим компонентом, представляющим собой общую сумму компонентов Корабли, Самолет и Здания и рассчитывается автоматически в программе M.E.Doc;
- Офисное оборудование;
- Занятая собственником недвижимость, оцененная с использованием модели справедливой стоимости инвестиционной недвижимости.
- Добавлены новые статьи о дополнении раскрытия параграфа 20А МСФО (IAS) 16:
- Поступления, включенные в прибыль или убыток в соответствии с пунктом 20А МСФО (IAS) 16, связанные с изделиями, не являющимися результатом обычной деятельности субъекта;
- Себестоимость, включенная в прибыль или убытки в соответствии с пунктом 20А МСФО (IAS) 16, которая связана с изделиями, не являющимися результатом обычной деятельности субъекта;
- Описание статьи (статей) в отчете о совокупном доходе, включающего (включающие) поступления от продажи выручку и себестоимость, которые включены в прибыль или убыток в соответствии с пунктом 20А МСФО (IAS) 16.
Обращаем ваше внимание, что для удобства пользователей каждый добавленный компонент в классе основных средств в программе M.E.Doc отделен в отдельный блок (шаг мастера заполнения данных).
Для таблицы А добавлены шаги мастера заполнения 7, 8, 11–16, 21, 22, 39, 40 (рис. 1 и 2).
Рис. 1
Рис. 2
В таблице В приведены шаги мастера заполнения 47, 49–51, 54, 63 (рис. 3).
Рис. 3
Новые статьи, добавленные в Таксономии UA МСФЗ XBRL 2021, в мастере заполнения данных разделены в отдельный шаг 68 Дополнительная информация 3 (Рис. 4)
Рис.4
Описанные выше изменения отчета [822100] Примечания – Основные средства следует учитывать при заполнении данных как текущего, так и сравнительного периодов.
Внимание! Данные сравнительного периода для годовой и промежуточной отчетности в прилагаемых компонентах оси и новых статьях после переноса данных пользователь заполняет самостоятельно (рис. 5).
Рис. 5
Напомним, что для промежуточной отчетности 2022 года сравнительными периодами в отчете [822100] Примечания – Основные средства, соответственно, будут:
- для I квартала 2022 года – I квартал 2021 года;
- для полугодия 2022 – полугодие 2021 года;
- для 9 месяцев 2022 – 9 месяцев 2021 года.
Несмотря на добавленные статьи и оси в Таксономии UA МСФО XBRL 2021, принцип заполнения отчета [822100] Примечания – Основные средства остается таким, каким был в 2020 году.
Подробнее