Пресс-служба Государственной налоговой службы Украины напоминает, что пп. 39-2.5.5 НКУ определена необходимость подачи уведомления контролирующему органу о:
- каждом непосредственном или опосредованном приобретении доли в иностранном юридическом лице или начале осуществления фактического контроля над иностранным юрлицом, что приводит к признанию такого физического (юридического) лица контролирующим лицом соответственно;
- учреждении, создании или приобретении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юрлица;
- каждом отчуждении доли в иностранном юридическом лице или прекращении осуществления фактического контроля над иностранным юрлицом, что приводит к потере признания такого физического (юридического) лица контролирующим лицом;
Еще больше материалов и аналитики в системах ЛІГА:ЗАКОН
- ликвидации или отчуждении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.
Следует также помнить, что несообщение контролирующим лицом контролирующего органа о приобретении доли в иностранном юрилице, образовании без статуса юрилица, либо о начале осуществления фактического контроля за иностранным юрлицом, либо об отчуждении доли в иностранном ице, либо о прекращении осуществления фактического контроля за иностранным юрлицом в сроки, предусмотренные пп. 39-2.5.5 НКУ, влечет наложение штрафа в размере 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый такой факт (п. 120.7 НКУ).
По состоянию на 01.01.2023 г. размер штрафа составляет 805200 грн.