Пресслужба Державної податкової служби України нагадує, що пп. 39-2.5.5 ПКУ визначено необхідність подання повідомлення контролюючому органу про:
- кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі або початок здійснення фактичного контролю над іноземною юрособою, що призводить до визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно;
- заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юрособи;
- кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юрособою, що призводить до втрати визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою;
Ще більше матеріалів та аналітики в системах ЛІГА:ЗАКОН
- ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи.
Варто також пам'ятати, що неповідомлення контролюючою особою контролюючого органу про набуття частки в іноземній юрособі, утворенні без статусу юрособи, або про початок здійснення фактичного контролю за іноземною юрособою, або про відчуження частки в іноземній юрособі, або про припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юрособою у строки, передбачені пп. 39-2.5.5 ПКУ, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, за кожний такий факт (п. 120.7 ПКУ).
Станом на 01.01.2023 р. розмір штрафу становить 805200 грн.