FAQ по ПРРО (частина 2)

Регистрация ПРРО

1.

Какой алгоритм действий ФЛП при регистрации ПРРО?

1.       Необходимо подать Сообщение по ф. № 20-ОПП для регистрации хозяйственной единицы в ГНС (в случае, когда такая хозяйственная единица еще не была зарегистрирована).

2.       Получить от ГНС уведомления о регистрации (отказе в регистрации).

3.       Выбрать ПРРО и заказать у разработчика лицензии.

4.       Для регистрации ПРРО в ГНС подается Заявление о регистрации ПРРО по ф. №1-ПРРО.

5.       ДПС придает ПРРО фискальный номер и вносит его в реестр РРО.

6.       Теперь можно работать.

Для перерегистрации ПРРО или отмены регистрации ПРРО подается ф. № 1-ПРРО с соответствующей отметкой.

2.

Какая процедура регистрации ПРРО в органах ГНС? 

Порядок регистрации, ведения реестра и применения программных РРО определено наказом Мінфіну від 23.06.2020 р. № 317. ДПС ведет реестр ПРРО в электронном виде.

В реестр вносятся данные ПРРО, субъектов хозяйствования и их хозяйственных единиц (ХЕ), где применяются ПРРО, сертификаты электронных подписей и/или печатей, используемых такими ПРРО.

Фискальный сервер присваивает фискальный номер ПРРО и вносит его в реестр ПРРО, если нет оснований для отказа в регистрации.

Датой регистрации ПРРО является дата формирования фискального номера ПРРО.

Для регистрации ПРРО субъект хозяйствования (СГ) должен быть на учете в контролирующем органе. Также на учете должен находиться его ХЕ, где будет использоваться ПРРО, о которой СГ сообщает контролирующий орган (п. 63.3 ПКУ).

Для этого подается «Заявление о регистрации ПРРО» по ф. № 1-ПРРО (идентификатор формы J/F1316602). После автоматического обработки Заявления сервером ДПС, вы получаете результаты обработки в виде первой квитанции или первой и второй квитанций. 

3.

Какая последовательность действий должна быть осуществлена ​​предприятием для регистрации ПРРО через личный кабинет пользователя Cashalot?

Субъект хозяйствования, который намерен зарегистрировать ПРРО, должен состоять на учете в контролирующем органе. Также на учете должен находиться его хозяйственная единица, где будет использоваться ПРРО, о которой субъект хозяйствования сообщает контролирующий орган в соответствии с требованиями п. 63.3 Податкового кодексу України.

Регистрация ПРРО осуществляется на основании заявления о регистрации. Ее можно подать через личный кабинет пользователя (бэк- офис), который является составной частью программного комплекса Cashalot. На бэк-офисе есть такие формы для заполнения:

• Форма № 20-ОПП;
• Заявление о регистрации ПРРО;
• Сообщение об обнаружении неисправностей ПРРО;
• Сообщение о предоставлении информации относительно квалифицированного сертификата открытого ключа.      

После включения ПРРО в реестр программных регистраторов расчетных операций такой ПРРО может использоваться предприятием.

О сертификатах электронных подписей и/или печатей, которые будут использоваться для ПРРО, субъект хозяйствования сообщает согласно Порядку обмена электронными документами с контролирующими органами, установленным наказом Мінфіну від 06.06.2017 № 557.

Ответ находится на «ЗІР», категория 109.24.

4.

Что вносить в поле формы № 1- ПРРО (F1316602), если у клиента есть pos-терминал?

Необходимо внести название платежной системы. Но, обратите внимание, что это поле необходимо заполнять только в том случае, когда пользователь является участником платежной системы.

Информация для справки

1. POS-терминал

Согласно ЗУ «О платежных системах и переводе средств в Украине» (п.1.32-1) платежный терминал - электронное устройство, предназначенное для инициирования перевода со счета, в том числе выдачи наличных, получения справочной информации и печати документа по операции с применением электронного платежного средства.

2. Платежная система

Согласно ЗУ «О платежных системах и переводе средств в Украине» (п.1.29) платежная система - платежная организация, участники платежной системы и совокупность отношений, возникающих между ними при осуществлении перевода средств. 

5.

Как определить тип ПРРО (стационарный, передвижной, касса самообслуживания, интернет-торговля) для заполнения п. 4 «Данные по ПРРО» формы № 1-ПРРО?

Для заполнения п. 4 «Данные по ПРРО» заявления о регистрации ПРРО по ф. № 1-ПРРО, утвержденной наказом Мінфіну від 23.06.2020 р. № 317 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 14 червня 2016 року № 547», используются следующие типы ПРРО:

• «Стационарный» — установлен на конкретную ХЕ и используется по адресу, указанному в регистрационной заявлении по ф. № 1-ПРРО;
• «Передвижной» — установлен на конкретную ХЕ (например, автомобиль), но может использоваться по всей территории Украины;
• «Интернет-торговля» – ПРРО установлен на конкретную ХЕ и используется по адресу, указанному в регистрационной заявлении по ф. № 1-ПРРО, при его применении возможно привлечение кассира (интернет-магазин (сайт));
• «Касса самообслуживания» — ПРРО установлен на конкретную ХЕ и используется по адресу, указанному в регистрационной заявлении по ф. № 1-ПРРО, при этом его применение не предусматривает привлечения кассира (например, платежный терминал).

6.

Когда заполняется поле «название платежной системы» в заявлении по форме №1- ПРРО?

Регистрационное заявление по форме № 1-ПРРО содержит графу «Название платежной системы (для платежной организации платежной системы/участника платежной системы)», которая заполняется только в случае регистрации программно-технического комплекса самообслуживания.

В случае регистрации субъектом хозяйствования ПРРО или в других случаях указанная графа регистрационное заявление по ф. № 1-ПРРО не заполняется.

Об этом говорится на Информационно-справочном ресурсе «ЗІР» (категория 109.24).

Дополнительно можно ознакомиться с Инструкцией по заполнению и подаче заявления о регистрации программного регистратора расчетных операций по форме № 1-ПРРО (J/F1316602), которая размещена на сайте ГНС в разделе «Программные РРО» – «Формы ПРРО» – «Инструкции по заполнению».

7.

Нужно ли подавать форму 20-ОПП, если СХ зарегистрировано по одному адресу, а ПРРО использоваться по-другому?

Владелец ПРРО перед тем, как зарегистрировать его, должен направить (подать) в ГНС информацию по форме 20-ОПП про ХЕ, где будет применяться ПРРО.

Субъект хозяйствования, хочет зарегистрировать ПРРО, согласно приказу Минфина от 23.06.2020 года № 317, должен состоять на учете в контролирующем органе. Также на учете должен находиться его ХЕ, где будет использоваться ПРРО, о которой субъект хозяйствования сообщает контролирующий орган в соответствии с требованиями п. 63.3 Податкового кодексу України по форме № 20-ОПП.

Отсутствие на учете ГНС объекта налогообложения или наличие неполной или ложной информации может стать причиной отказа в регистрации ПРРО.

8.

В каких случаях контролирующий орган отказывает в регистрации ПРРО?

В соответствии с п. 6 розд. II Порядку реєстрації, ведення реєстру та застосування програмних реєстраторів розрахункових операцій, утвержденного приказом Минфина от 23.06.2020 р. № 317 (далее – Порядок № 317), при наличии оснований для отказа в регистрации программного регистратора расчетных операций (далее – ПРРО) фискальный сервер формирует сообщение об отказе в регистрации ПРРО с указанием оснований для такого отказа.

Отказ в регистрации ПРРО формируется, если:

• автоматизированной проверкой выявлено несоблюдение общих требований по электронному документообороту (обязательность и/или последовательность подписания электронного документа, несоответствие электронного документа утвержденном формата (стандарта), не заполнения обязательных реквизитов, недействительность электронных подписей и/или печатей подписантов Заявления о регистрации программных регистраторов расчетных операций по ф. № 1-ПРРО (идентификатор формы J/F1316602) (приложение 1 к Порядку № 317) (далее - Заявление), не подтверждения права подписанта на представление заявления и т.п.);
• ПРРО с указанным в Заявлении наименованием уже зарегистрирован;
• В отношении хозяйственной единицы, указанной в Заявлении, субъект хозяйствования не сообщил о таком объекте налогообложения контролирующий орган в соответствии с требованиями п. 63.3 Податкового кодексу України или согласно с таким сообщением соответствующий объект является закрытым ли не эксплуатируется предприятием;
• субъект хозяйствования не включен в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований;
• выявлены расхождения данных, указанных в Заявлении, с данными учета и регистрации предприятия в контролирующих органах в качестве налогоплательщика.

Ответ находится на «ЗІР», категория 109.24.

9.

Каким образом вносятся изменения в данные о ПРРО (кроме перерегистрации)?

Согласно п. 9 розд. ІІ Порядка регистрации, ведения реестра и применения программных регистраторов расчетных операций, утвержденного наказом Мінфіну від 23.06.2020 № 317 (далее – Порядок) заявление о внесении изменений в сведения о ПРРО подается в случае изменения данных, указываемых в заявлении о регистрации программных регистраторов расчетных операций по ф. № 1-ПРРО (далее – заявление по ф. № 1-ПРРО; идентификатор формы J/F 1316602), не требующие перерегистрации (изменения названия ПРРО и т.п.).

Для внесения изменений в данные о ПРРО (кроме перерегистрации) подается Заявление по ф. № 1-ПРРО с пометкой в ​​строке 1 разд. 1 «Действие» «Изменения (кроме перерегистрации)».

Пунктом 10 розд. II Порядку № 317 предусмотрено, что внесение изменений в данные о ПРРО осуществляется в порядке и сроки, установленные для регистрации.

Заявление по ф. № 1-ПРРО с пометкой «Изменения (кроме перерегистрации)» подается субъектом хозяйствования при условии направления последнего фискального отчетного чека и закрытия последнего изменения на таком ПРРО согласно розд. V Порядку.

Ответ находится на «ЗІР», категория 109.24.

10.

Каким образом осуществляется отмена регистрации ПРРО?

Отмена регистрации ПРРО регулируется Порядком регистрации, ведения реестра и применения программных регистраторов расчетных операций, утвержденным наказом Мінфіну «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 14 червня 2016 року № 547» від 23.06.2020 р. № 317 (далее – Порядок № 317).

Так, согласно пп. 1, 2 розд. III Порядку № 317 регистрация ПРРО действует до даты отмены регистрации ПРРО, что осуществляется путем исключения его из Реестра ПРРО и закрытия фискального номера, который не подлежит использованию в дальнейшем.

Регистрация ПРРО отменяется на основании Заявления о регистрации программных регистраторов расчетных операций по форме № 1-ПРРО (идентификатор формы J/F1316602) (далее – Заявление) с пометкой «Отмена регистрации», которая подается средствами электронного кабинета или средствами телекоммуникаций, или на основании Сообщение об обнаружении неисправностей программного регистратора расчетных операций по форме № 2-ПРРО (идентификатор формы J/F1316701) с пометками «неисправность» или «кража устройства или компрометация ключа».

В Кабинете Cashаlot в разделе «Документы» формы 1-ПРРО и 2-ПРРО можно сформировать и отправить на регистрацию в ГНС (рис.2).

Рис. 2

До подачи Заявления об отмене регистрации ПРРО субъект хозяйствования должен обеспечить передачу всех копий созданных ПРРО расчетных документов с присвоенными им в офлайн режиме фискальными номерами к фискальному сервера, электронных фискальных отчетных чеков и сообщений, предусмотренных Порядком № 317. 

Пунктом 3 розд. III Порядку № 317 предусмотрено, что регистрация ПРРО отменяется фискальным сервером, если:

• в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований внесена запись о государственной регистрации прекращения юридического лица или государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя;
• по отношению к хозяйственной единице, где используется ПРРО, субъект хозяйствования сообщил о таком объекте налогообложения контролирующий орган в соответствии с требованиями п. 63.3 Податкового кодексу України, как о закрытом или таком, который не эксплуатируется предприятием;
• по отношению к субъекту хозяйствования имеется судебное решение, вступившее в законную силу, о ликвидации в связи с банкротством или о прекращении, которое не связано с банкротством, о признании недействительными учредительных документов;
• в отношении физического лица - предпринимателя имеющиеся данные о том, что человек умер, объявлен умершим, признан недееспособным или без вести пропавшим, или его гражданскую дееспособность ограничена;
• субъект хозяйствования снят с учета в контролирующих органах в других случаях, предусмотренных ст. 67 ПКУ и Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 р. № 755-IV.

Сообщение об отмене регистрации ПРРО направляется субъекту хозяйствования средствами электронного кабинета с указанием оснований (п. 4 розд. III Порядку № 317).

Ответ находится на «ЗІР», категория 109.24.

11.

Какие данные необходимо указать в окне «локальный номер» заявления по форме №1-ПРРО?

Согласно Порядку регистрации, ведения реестра и применения программных регистраторов расчетных операций, утвержденного приказом Минфина от 23.06.2020 г. № 317 (далее – Порядок № 317) для регистрации ПРРО составляется заявление о регистрации по форме № 1-ПРРО (идентификатор формы J/ F1316604).

Регистрационное заявление подается в электронной форме в фискальный сервер средствами телекоммуникаций, с соблюдением требований законодательных актов.

При регистрации ПРРО в заявлении указывается локальный номер ПРРО.

Локальный номер ПРРО – это числовой, уникальный номер, присваиваемый предприятием в произвольном порядке для регистрации ПРРО.

Обратите внимание! Локальный номер ПРРО сохраняется за ПРРО до даты отмены регистрации такого ПРРО.

12.

Каким образом производится отмена регистрации ПРРО?

Порядок отмены регистрации ПРРО установлен разд. III Порядка №317.

Регистрация ПРРО отменяется на основании Заявления о регистрации ПРРО по форме № 1-ПРРО (идентификатор формы J/F1316604), далее – Заявление, с пометкой «Отмена регистрации», которая подается средствами телекоммуникаций, или на основании Уведомления об обнаружении неисправностей ПРРО по форме № 2-ПРРО (идентификатор формы J1316701) с пометками «неисправность» или «кража устройства или компрометация ключа».

Обращаем внимание! При представлении ф. 2-ПРРО (с пометкой "Неисправность") есть возможность восстановления ПРРО после устранения неисправностей с тем же фискальным номером, предоставив ф. 1-ПРРО с пометкой "Восстановление работы".

Если же СХ по каким-либо причинам прекращает работу по ПРРО, в таком случае лучше подавать ф. 1-ПРРО с пометкой "Отмена регистрации". Такой ПРРО аннулируется полностью и отменяется его фискальный номер.

Отметим, что регистрация ПРРО действует до даты отмены регистрации ПРРО, производимой путем исключения такого ПРРО из реестра ПРРО и закрытия фискального номера, который не подлежит использованию в дальнейшем.

Важно! До представления Заявления об отмене регистрации ПРРО предприятие должно обеспечить передачу всех копий созданных ПРРО расчетных документов с присвоенными им в режиме офлайн фискальными номерами к фискальному серверу, электронным фискальным отчетным чекам и сообщениям.

! Регистрация ПРРО отменяется автоматически фискальным сервером.

Основаниями для отмены ПРРО являются:

1) внесение в ЕГР записи о госрегистрации прекращения юрлица или государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности ФЛП;

2) закрытие хозяйственной единицы, где используется ПРРО;

3) имеющееся судебное решение в отношении субъекта хозяйствования, вступившего в законную силу, о ликвидации в связи с банкротством или о прекращении, о признании недействительными учредительных документов;

4) имеющиеся данные о том, что ФЛП умерла, объявлена умершей, признана недееспособной или безвестно отсутствующей, или ее гражданская дееспособность ограничена;

5) информация, что СХ снят с учета в контролирующих органах.

Уведомление об отмене регистрации ПРРО направляется субъекту хозяйствования средствами Электронного кабинета с указанием оснований.

Z-отчет и Х-отчет

1.

 Если кассир не закрыл рабочую смену и не сформировал Z-отчет — закроется ли она автоматически?

Суб'єкти господарювання, які використовують ПРРО, повинні подавати до контролюючих органів електронні фіскальні звіти та електронні фіскальні звітні чеки (абз. 4 п.7 ст.3 Закону України «Про Субъекты хозяйствования, которые используют ПРРО, должны подавать в контролирующие органы электронные фискальные отчеты и электронные фискальные отчетные чеки (абз. 4 п.7 ст.3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР (далее — Закон № 265).

После закрытия рабочей смены кассир формирует фискальный отчетный чек (Z-отчет) и отправляет на регистрацию фискальным сервером (ФС) ГНС. После получения подтверждения от ФС его можно хранить любым удобным способом - в электронном или печатном виде. 

Согласно п. 5 розд. IV Порядка регистрации, ведения реестра и применения программных регистраторов расчетных операций, утвержденного приказом Минфина от 23.06.2020 р. № 317, на одном ПРРО может быть открыта только одна смена. В течение одной смены может быть сформирован один фискальный отчетный чек/фискальный отчет. В течение дня разрешается открыть новую смену при условии закрытия предыдущей.

Перед открытием новой смены следует закрыть предыдущую. Это следует из. п. 3 разд. IV Порядка № 317: Для перевода в фискальный режим работы ПРРО, зарегистрированного в Реестре, и обеспечения регистрации расчетных документов на фискальном сервере лицо, осуществляющее расчетную операцию (при условии закрытия предыдущей смены на таком ПРРО), открывает рабочую смену, формируя Сообщение об открытии изменения программным РРО по форме № 3-ПРРО (приложение 3).

Автоматическое закрытие смены в ПРРО не предусмотрено.

2.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление Z-отчета?

В случае непредставления в контролирующие органы Z-отчетов с программных или аппаратных РРО применяется финансовая санкция в размере 30 необлагаемых минимумов доходов граждан (далее — нмдг) (510 грн) (п.10 ст.17 Закону № 265).

За нарушение установленного Законом № 265 порядка проведения расчетов в сфере торговли, общественного питания и услуг, в частности, несоздания (несвоевременного создания) или несохранения ежедневных Z-отчетов в электронной форме в течение установленного срока, к плательщикам налога применяется админштраф в соответствии со ст. 155-1 КУоАП: 

• для лиц, осуществляющих расчетные операции, — от 2 до 5 нмдг (от 34 до 85 грн);
• для должностных лиц — от 5 до 10 нмдг (от 85 до 170 грн).

Те же действия, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за такие же нарушения, влекут за собой наложение штрафа:

• для лиц, осуществляющих расчетные операции, — от 5 до 10 нмдг (от 85 до 170 грн);

для должностных лиц — от 10 до 20 нмдг (от 170 до 340 грн).

3.

Необходимо ли в конце рабочего дня распечатывать Z-отчет, если в течение дня расчетные операции не проводились, но были осуществлены через РРО или ПРРО операции «служебное внесение» и «служебная выдача»?

Если в течение дня расчетные операции не проводились, но были осуществлены через регистратор расчетных операций (далее – РРО) или программный РРО операции «служебное внесение» и «служебная выдача», то печать Z-отчета в конце рабочего дня не является обязательной.

Ответ находится на «ЗІР», категория 109.02.

Стоит отметить, что требования по созданию и представления фискальных отчетных чеков (Z-отчетов) в ПРРО/РРО утверждены Законом Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.1995 г. №265, Постановлением № 199 от 18.02.2002 г., Приказом №547 от 14.06.2016.

Согласно п.п.7 и 8 Постановления №199 от 18.02.2002 г. «Об утверждении требований по реализации фискальных функций регистраторами расчетных операций и требований по обеспечению выполнения фискальных функций программными регистраторами расчетных операций для различных сфер применения»:

• ПРРО считается переведенным в фискальный режим работы после присвоения фискальным сервером номера изменению, в течение которого осуществляется регистрация расчетных операций таким программным регистратором;
• ПРРО находится в фискальном режиме работы в течение смены до момента передачи фискального отчетного чека по итогам проведенных операций в течение смены фискальным сервером и регистрации такого фискального отчетного чека фискальным сервером;
• в фискальном режиме работы программный регистратор обеспечивает создание электронных расчетных документов и электронных фискальных отчетных чеков.

То есть, ПРРО переводится в фискальный режим работы в момент открытия смены и находится в фискальном режиме до момента закрытия смены и регистрации Z-отчета на фискальном сервере ГНС.

Поэтому в соответствии с законодательными нормами, необходимость создания и представления для регистрации и долгосрочного хранения фискальным сервером ГНС фискальных отчетных чеков (Z-отчетов) в ПРРО в электронной форме возникает в случае осуществления расчетных операций или закрытие рабочей смены на ПРРО.

4.

Какие данные должен содержать Х-отчет и чем это предусмотрено?

Согласно п. 15 Вимог № 199 чек X-отчета должен содержать следующие данные (все итоги и суммы исчисляются с начала смены до момента формирования X-отчета):

• итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) по каждой ставке НДС отдельно;
• буквенные обозначения и соответствующие ставки НДС в процентах;
• суммы НДС по каждой ставке;
• итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги), продажа (предоставление) которых не подлежит обложению НДС;
• общий итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) с разбивкой по формам оплаты;
• итог расчетных операций и суммы НДС в соответствии с абзацами второго, четвертого, пятого, шестого этого пункта по суммам средств, выданных покупателям (потребителям услуг), если такой итог не равен нулю;
• суммы наличности по операциям «служебного внесения» и «служебной выдачи»;
• дату и время печати чека X-отчета.

Если регистратор предназначен для работы с несколькими валютами, чек X-отчета должен дополнительно содержать итоги расчетных операций по каждой валюте отдельно.

X-отчет — дневной отчет без обнуления информации в оперативной памяти регистратора (п. 2 Вимог щодо реалізації фіскальних функцій реєстраторами розрахункових операцій для різних сфер застосування, затверджених постановою КМУ від 18.02.2002 р. № 199; далее – Требования № 199).

Чеки

1.

Какие способы получения фискального чека покупателем за оплаченные товары (услуги) через ПРРО?

Законом Украины от 20 сентября 2019 № 128-IX «О внесении изменений в Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» и других законов Украины по хозяйствования, осуществляющие расчетные операции в наличной и/или в безналичной форме (с применением электронных платежных средств, платежных чеков, жетонов и т.п.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также операции по приему наличности для дальнейшего ее перевода обязаны предоставлять лицу, которое получает или возвращает товар, получает услугу или отказывается от нее, в обязательном порядке расчетный документ установленной формы и содержания на полную сумму проведенной операции, созданный в бумажной и/или электронной форме (в том числе, но не исключительно, с воспроизводством на дисплее, на котором установлен программный регистратор расчетных операций QR-кода, который позволяет лицу осуществлять его считывания и идентификации с расчетным документом по структуре данных, в нем содержится, и/или отправкой электронного расчетного документа на предоставленный таким лицом абонентский номер или адрес электронной почты).

Субъектом хозяйствования фискальный чек за оплаченные товары (услуги) через ПРРО направляется покупателю следующими способами: по электронной почте (E-mail), Viber, Telegram, WhatsApp, или SMS, при этом на устройстве должна быть установлена ​​соответствующая программа. Отправка сообщения выполняется в общем порядке от имени владельца SIM-карты.

О доставке фискального чека от покупателя поступает SMS.

Вместе с тем, предприятие может убедиться, что покупатель получил фискальный чек направив на предоставленный покупателем абонентский номер (Viber, Telegram, WhatsApp) и/или адрес его электронной почты сообщение с требованием обратного информирования.

Ответ находится на «ЗІР», категория 109.24 и в официальном издании ГНС.

Покупатель всегда может проверить, зарегистрирован ли чек, который ему выдан продавцом, на ресурсе https://cabinet.tax.gov.ua/cashregs/check?id=.

2.

Кто несет ответственность за форму чека и его реквизиты при обновлениях законодательства? 

Прямой нормы закона о том, кто отвечает за несоблюдение действующего законодательства, в частности, недействительную форму кассового чека и его реквизиты – нет. Однако, учитывая ст. 8 Закона о бухучете, таким лицом является бухгалтер, если иное не указано в должностной инструкции другого должностного лица (руководителя, кассира и т.д.).

Форму и содержание кассового чека определяет Положение о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных документов, утвержденный наказом Мінфіну від 21.01.2016 № 13 с изменениями. Обратите внимание, что с 01.08.2020 г. Фискальные чеки используются по новой форме.

Ответственность за недействительную форму кассового чека

Согласно ст.8 Закону «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність» від 16.07.1999 № 996-XIV ответственность за организацию бухучета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет уполномоченный орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием, или владелец в соответствии с законодательством и учредительными документами. При этом, для обеспечения ведения бухгалтерского учета предприятие самостоятельно с соблюдением требований настоящего Закона избирает формы его организации, в том числе и введение в штат предприятия должности бухгалтера или создание бухгалтерской службы во главе с главным бухгалтером.

Согласно ст. 155 прим. 1 КУпАП за нарушение проведения расчетов в сфере торговли, общественного питания и услуг применяется админответственность – к лицам, осуществляющим расчеты применяется штраф в размере от 2 до 5 необлагаемых минимумов доходов граждан (далее – нмдг) и на должностных лиц - от 5 до 10 нмдг, а при повторном нарушении в течение года - штраф на лиц, осуществляющих расчетные операции, от 5 до 10 нмдг и на должностных лиц - от 10 до 20 нмдг.

3.

Указывается ли код УКТ ВЭД в чеках?

Код УКТ ВЭД нужно обязательно указывать в чеке для подакцизных товаров (п. 11 ст. 3 Закона № 265) - он отмечается в 7-й строчке. Форма фискального кассового чека № ФКЧ-1 приведена в приложении 1 к Положению № 13. 

4.

Можно ли выдать фискальный чек, а провести его нефискальным?

Нет, это невозможно.
Если вы обязаны применять РРО (ПРРО) при проведении расчетных операций, то должны:

• проводить расчетные операции через зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы РРО;
• или через зарегистрированные фискальным сервером контролирующего органа ПРРО. 

5.

Можно ли на фискальных кассовых чеках писать вручную дополнительную информацию, например, форму оплаты «предоплата» и «наложенный платёж»?

Нет, нельзя. На фискальных чеках ПРРО/РРО виды оплаты и любую другую информацию писать вручную не нужно, потому что это приведет к нарушению установленной формы и содержания утвержденного расчетного документа (фискального кассового чека на товары (услуги)) и несоответствию итогов по расчетным операциям в Z-отчете.

6.

Если средства поступают за товар, а самого товара еще нет (предоплата), что указывать в фискальном кассовом чеке?

В случае осуществления предприятием расчетов при продаже товаров (предоставлении услуг) в безналичной форме - перечисление средств с расчетного счета на расчетный счет или при перечислении банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличными в кассу банка, на счета получателей средств - данные расчеты считаются безналичными и проводятся без применения РРО.

При осуществлении расчетных операций в наличной и/или в безналичной форме (с применением электронных платежных средств, платежных чеков, жетонов и т.п.) применение РРО или программного РРО является обязательным.

Если потребитель через интернет, заказал товар и расчет за него было совершено с применением платежных карт Visa, MasterCard и других, при условии доставки таких товаров по почте или курьерской службой, субъект хозяйствования обязан предоставить расчетный документ установленной формы (фискальный чек ПРРО или РРО).

В случае доставки товара по почте, при условии предоплаты с применением платежных карт Visa, MasterCard и других, предприятие должно заключить в почтовое отправление расчетный документ установленной законодательством формы и содержания на полную сумму проведенной операции, подтверждающий факт купли-продажи товаров, с указанием в кассовом чеке «предоплата товаров» или в случае проведения расчетов за отсроченным платежом – проводятся через РРО и/или ПРРО с использованием режима предварительного программирования «погашение кредита» («наложенный платёж»).

Если доставка товара осуществляется по почте при условии оплаты, то в момент получения товара на почтовом отделении покупатель вносит средства для перечисления на банковский счет продавца. Соответствующий документ, подтверждающий факт оплаты товара, в этом случае обязано выдавать почтовое отделение. Документом, свидетельствующим о получении того или иного товара, будет расходная накладная продавца, вложенная предприятием (продавцом) в посылку.

В случае доставки товара с помощью курьерской службы при условии предоплаты с применением указанных выше платежных карт, подобно тому, как в случае доставки товара по почте, продавец при продаже товаров должен обеспечить доставку покупателю заранее распечатанного расчетного документа (фискального чека) вместе с приобретенным товаром. 

Соответствующая информация размещена на Информационно-справочном ресурсе «ЗІР», категория 109.03.

7.

В чеках ПРРО Cashаlot ранее не отображался знак умножения, если количество товара равна 1. Если количество товара больше 1, то знак умножения был. Это соответствует нормативным документам?

В соответствии с требованиями нормативно-правового акта в фискальных чеках ПРРО Cashаlot ранее отображался знак умножения, если количество товара равна 1. Сейчас отображения количества товара, знака умножения и стоимости приобретенного товара в чеках ПРРО Cashаlot, если количество товара равна 1, реализованы.

В фискальных кассовых чеках ПРРО/РРО количество и стоимость приобретенного товара (полученных услуг) отражается, если количество приобретенного товара (полученной услуги) не равно единице измерения (согласно п. 2 разд. II Положения о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных документов , утвержденного приказом Минфина от 21.01.2016 г. № 13, с изменениями, внесенными приказом Минфина от 18.06.2020 г. № 306).

8.

Есть ли возможность добавить к форме оплат «безналичная» в фискальном кассовом чеке, поскольку платежная карта – это один из видов безналичной оплаты? 

Платежная карта является одним из видов безналичного расчета и в соответствии с требованиями законодательства, если по месту реализации товаров (услуг) в расчете было принято платежную карточку, то эту форму оплаты и сумму средств за нее необходимо отражать в чеках ПРРО/РРО (ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.1995 г. № № 265/95-ВР, далее – Закон № 265).

Отображение формы оплаты «безналичная» в кассовом чеке будет противоречить требованиям нормативно-правовых актов:

• расчетная операция - прием от покупателя наличных средств, платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.п. по месту реализации товаров (услуг) (согласно ст. 2 Закона № 265);
• в фискальных чеках ПРРО/РРО необходимо отражать форму оплаты (наличными, электронным платежным средством, в кредит и т.д.) и сумму средств по этой форме оплаты (согласно п. 2 разд. II Положения о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных документов , утвержденного приказом Минфина от 21.01.2016 г. № 13, с изменениями, внесенными приказом Минфина от 18.06.2020 г. № 306);
• согласно разъяснениям Национального банка Украины безналичные расчеты в Украине могут осуществляться с использованием: электронных платежных средств (платежная карточка, ЭПС), расчетных документов (платежное поручение), электронных денег, документарные операции и инструменты (аккредитив, гарантия).

9.

Что будет, если кассир нажмет кнопку ПРРО «Зарегистрировать чек в ГНС», а суммы наличности в кассе будет недостаточно для выдачи сдачи?

Контроль за остатком наличных денег в кассе для выдачи сдачи реализован в ПРРО Cashаlot. То есть, если пользователь нажмет кнопку «Зарегистрировать чек в ГНС», а суммы наличности в кассе будет недостаточно для выдачи сдачи, то пользователю-кассиру будет показано соответствующее сообщение и чек не будет отправлен на ФСКО для регистрации.

Такой контроль в ПРРО Cashаlot исключает регистрацию чека с выданной суммой остальных наличности, которой не было в кассе на момент проведения расчетной операции. Без отмены чека пользователь может выполнить операцию «Служебное внесение» на необходимую сумму наличных и зарегистрировать чек на фискальном сервере ДПС с правильными суммами и выдать сдачу покупателю имеющейся наличностью из кассы.

Подтверждением внесения соответствующей суммы в ПРРО как разменной монеты – есть фискальный отчетный чек (Z-отчет), в котором отображается информация об операции «служебное внесение».

Применение РРО/ПРРО регулируется Законом Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.1995 р. № 265/95-ВР (далее - Закон № 265).

В соответствии с требованиями законодательства субъекты хозяйствования обязаны:

1. проводить расчетные операции на полную сумму покупки (предоставления услуги) через программные регистраторы расчетных операций с созданием в бумажной и/или электронной форме соответствующих расчетных документов, подтверждающих выполнение расчетных операций (п.1, 2 ст. 3 Закона № 265);
2. обеспечивать соответствие сумм наличных средств на месте проведения расчетов сумме средств, указанной в дневном отчете регистратора расчетных операций (п.13 ст. 3 Закона № 265);
3. для регистрации суммы наличности, которая хранится на месте проведения расчетов на момент регистрации первой расчетной операции, которая проводится после выполнения Z-отчета, использовать операцию «служебное внесение» (п.6 разд. ІІІ Приказа № 547);
4. обеспечивать наличие в кассе банкнот и монет для выдачи сдачи (п. 22 Положения № 148).

Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования порядка проведения расчетов за товары (услуги) и других требований Закона № 265 осуществляют контролирующие органы путем проведения фактических и документальных проверок в соответствии с НКУ.

10.

Обязательно в фискальном чеке должно быть указано «без НДС», если товар «не НДС-шный»? Почему в чеке Cashаlot такого отображения нет?

Нет, не обязательно. Разрешается не печатать строки по налоговым группам, если сумма НДС или акцизного налога равна нулю. 

Прямого требования об отражении в фискальных чеках ПРРО надписи «Без НДС» для товаров, не подлежащих обложению НДС или освобождены от налогообложения нет (в соответствии с п. 2 разд. II Положения о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных документов, утвержденного приказом Минфина от 21.01.2016 р. № 13, с изменениями, внесенными приказом Минфина от 18.06.2020 р. № 306 (далее — Положения № 13) (п. 7 разд. ІІ Положения №13).

Надпись «Без НДС» или «Освобожденные от налогообложения» в чеках ПРРО Cashаlot будет реализована в одном из ближайших обновлений.

11.

Относится ли к расчетному документу фискальной чек, который печатается через программный?

Определение понятия «расчетный документ» предоставлено ст. 2 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР, в редакции Закона Украины от 20.09.2019 р. № 128-IX. Так, расчетный документ – это документ установленной формы и содержания (кассовый чек, товарный чек, расходный чек, расчетная квитанция, проездной документ и т.п.), подтверждающий факт продажи (возврата) товаров, предоставления услуг, операций по выдаче наличных средств держателям электронных платежных средств , получения (возврата) средств, торговлю валютными ценностями в наличной форме, созданный в бумажной и/или электронной форме (электронный расчетный документ) в случаях, предусмотренных настоящим Законом, зарегистрированным в установленном порядке регистратором расчетных операций или программным регистратором расчетных операций, или заполненный вручную.

Также в ст. 2 Закона № 265 дано определение понятия «электронный расчетный документ». В частности, это документ, созданный программным регистратором расчетных операций в момент проведения расчетной операции и зарегистрирован фискальным сервером контролирующего органа с присвоением ему фискального номера фискальным сервером контролирующего органа или присвоением ему фискального номера с диапазона номеров, сформированных фискальным сервером, информация в котором зафиксирована в виде электронных данных, включая обязательные реквизиты расчетного документа по установленной форме.

Положение о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных документов утвержден наказом Мінфіну від 21.01.2016 р. № 13 (далее – Положения № 13).

В частности, согласно п. 1 разд. II Положения № 13 фискальный кассовый чек на товары (услуги) (далее - фискальный чек) - расчетный документ/электронный расчетный документ, созданный в бумажной и/или электронной форме (электронный расчетный документ), регистратором расчетных операций или программным регистратором расчетных операций при проведении расчетов за проданные товары (предоставленные услуги). Фискальный кассовый чек на товары (услуги) по форме № ФКЧ-1 приведен в приложении 1 к этому Положения.

Итак, электронный фискальный чек, созданный через ПРРО, является расчетным документом, если он содержит все обязательные реквизиты, указанные в п. 2 разд. II Положения № 13.

12.

Предусмотрена ли в ПРРО Cashalot функция «заморозки» или отложения чека? Есть функция сторнирования неверного чека?

В Cashаlot предусмотрена возможность отложить незарегистрированный чек (например, покупатель забыл кошелек в машине или вспомнил, что не все купил, забыл взвесить товар и т.д.). В таком случае кассир может переместить чек в Реестр отложенных чеков, отметив срок, на который откладывается операция (в течение смены, в течение часа и т. п.), и указав в комментарии причину отложения чека (например, пошел за деньгами).

Если за выбранный срок чек не будет зарегистрирован, данные об отложенном чеке будут удалены из базы.

Для дальнейшей работы с отложенным чеком есть возможность поиска его в реестре (по дате начала и окончания периода создания чека, имени и номера ПРРО).

Также в ПРРО Cashаlot есть возможность сторнировать последний зарегистрированный на фискальном сервере ДПС чек для его отмены.

Выполнить операцию «сторно» в ПРРО Cashаlot можно в реестре «Історія операцій» (рис. 3).

Рис. 3

13.

Разрешается ли регистрировать чеки по платежам, которые проходят после окончания рабочего дня на следующий?

По этому поводу в индивидуальных налоговых консультациях, предоставленных ГНС плательщикам, можно ознакомиться со следующей информацией:

1. ИПК от 13.03.2020 г. №1032/6/99-00-05-04-01-06/ИПК — расчетный документ (фискальный кассовый чек на товары (услуги) распечатывается в рабочие часы в магазине;
2. ИПК 21.06.2019 N 2856/6/99-99-14-05-01-15/ИПК — если субъект хозяйствования принял у покупателя для расчета в интернет-магазине электронный платеж, например, банковской картой, то такой СХ может оформить расчетный документ (кассовый чек) и выдать его покупателю вместе с товаром, независимо от того, когда поступили перечисленные покупателем средства на его расчетный счет.

Обращаем ваше внимание, что налоговая консультация имеет индивидуальный характер и может использоваться исключительно налогоплательщиком, которому предоставлена ​​такая консультация. Поэтому дополнительно вы можете обратиться в ГНС для получения индивидуальной консультации.

14.

Возможно ли отправить чек на электронную почту покупателя?

В ПРРО Cashаlot есть возможность настройки электронной почты, с которой все зарегистрированные чеки будут поступать на электронные ящики клиентов. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой Настройка (рис. 4) и указать необходимую почту (рис. 5).

Рис. 4

Рис. 5.

15.

Отправка чека в SMS-сообщении с ПРРО Cashalot

В ПРРО Cashalot можно настроить отправку покупателям ссылки на зарегистрированный чек с помощью SMS-сообщений. Покупатель получает сообщение, содержащее ссылку на чек, сохраненный на фискальном сервере ДПС.

Функция доступна на ПРРО, относящихся к хозяйственным единицам, для которых выполнена настройка отправки чеков в SMS-сообщениях.

Чтобы настроить эту возможность в разделе Мой бизнес, выберите название предприятия и нажмите кнопку Настройки.

Рис. 6.

В разделе Настройка отправки SMS-сообщения выберите ХЕ, для которых необходимо настроить возможность отправки чеков в SMS. Станут доступными поля для настройки рассылки.

Обратите внимание! Для настройки и отправки чеков в SMS-сообщениях предварительно необходимо зарегистрироваться в сервисе рассылки и получить публичный и частный ключ доступа к сервису.

В поле Публичный ключ, Частный ключ и Имя введите необходимые данные. При необходимости измените текст, который будет отправляться вместе со ссылкой на чек. В поле присутствует текст сообщения по умолчанию. Для каждой ХЕ можно настроить отдельное сообщение. Сохраните настройки, нажав Сохранить.

Рис. 7.

Теперь после регистрации чека в ГНС в РМК вы можете воспользоваться кнопкой Отправить чек, ввести номер телефона получателя и отправить ему чек.

Рис. 8.