(1)

SAF-Т (SAF-T UA): що потрібно знати бізнесу і як підготуватися

SAF-T (SAF-Т UA) — це новий формат електронних даних, який поступово впроваджується в Україні та змінює підхід до податкових перевірок. Бізнесу більше не потрібно передавати паперові стоси документів: тепер податкові органи зможуть отримувати всю необхідну інформацію в уніфікованому електронному файлі.

Для компаній це одночасно і виклик, і можливість. Розберемося детальніше, кого стосується SAF-Т, коли починає діяти, як виглядає процес подання та що робити вже зараз.

Що таке SAF-Т?

SAF-Т (Standard Audit File for Tax) — це міжнародний стандартний аудиторський файл, який використовується у багатьох країнах світу для автоматизованої перевірки господарської діяльності підприємств. Його впровадження в Україні є частиною гармонізації з вимогами Європейського Союзу та міжнародних фінансових інституцій.

Основна мета SAF-T — мінімізувати корупційні ризики під час перевірок. Якщо раніше податковий інспектор приходив безпосередньо на підприємство і міг впливати на хід перевірки, то тепер аналіз здійснюється автоматизовано. Це виключає суб’єктивний людський фактор і забезпечує прозорість контролю.

В Україні розроблено локальну версію файлу — SAF-T UA, яка враховує наші вимоги до бухгалтерського та податкового обліку.

Які дані входять у SAF-T?

Згідно з українським законодавством та специфікацією SAF-T UA, звіт має чітко визначену структуру у форматі XML і включає великий обсяг бухгалтерських та податкових даних. Основні розділи та перелік інформації виглядають так:

Заголовок – дані про компанію та її власників
Довідники – повний перелік, серед яких контрагенти, номенклатура, запаси, типи господарських операцій, сальдові/оборотні відомості.
Журнал бухгалтерських записів – усі бухгалтерські операції за звітний період
Інформація про документальне забезпечення - продажі, закупівлі, платежи, операції з необоротними активами
Податкові різниці - дані про податкові різниці, що виникли у суб’єкта господарювання.

Тобто, як бачимо, у файл потрапляє повна картина фінансово-господарської діяльності компанії за обраний період.

Кого стосується подання файлу у форматі SAF-T?

Насамперед SAF-Т стосується великих платників податків (ВПП). Вони вже сьогодні мають бути готові надавати цей файл на запит податкової.

У майбутньому планується поширення вимог і на інші категорії бізнесу. Зокрема, обговорювалося, що згодом формат стане обов’язковим для всіх платників ПДВ. Це означає, що навіть середньому та малому бізнесу варто заздалегідь підготуватися.

Поставити питання

Коли починає діяти?

З 1 січня 2025 року законодавчо закріплено, що великі платники податків (близько 3,5 тис. компаній) повинні надавати SAF-Т на вимогу податкової, як вже зазначалось вище.

У перспективі уряд розглядає можливість зробити SAF-T для всіх платників ПДВ обовʼязковим.

Дата нововведень уточнюється, офіційних документів за цим питанням станом на сьогодні не оприлюднено.

Хоча частина норм ще перебуває у процесі доопрацювання, ДПС вже сьогодні проводить тестування формату і приймає файли. Це означає, що бізнесу важливо не відкладати підготовку — фактично SAF-Т діє вже зараз у режимі «за запитом».

Як це відбуватиметься на практиці?

Податкова надсилає запит.
Підприємство отримує повідомлення про необхідність надати дані у форматі SAF-T.
Формування файлу.
Файл SAF-T формується за структурою, затвердженою ДПС, на основі облікової системи підприємства (наприклад, BAS) та подається у визначений законодавством термін через електронні канали:
- електронний кабінет платника податків;
- спеціалізовані програмні модулі (наприклад, M.Е.Doc SAF-T);
Автоматизована перевірка.

Податкова завантажує дані в систему та отримує аналітику без виїзду інспекторів.

Важливо! Файл SAF-T перевіряється на відповідність XSD-схемі (це своєрідний «шаблон» податкової інспекції, затверджений для перевірки правильності даних).

Зараз триває активне тестування подачі файлів SAF-T, і податкова залучає великих платників для проєкту, надаючи всім підприємствам час на підготовку.

Які ризики і відповідальність?

За неподання SAF-T або несвоєчасну відповідь передбачені штрафні санкції. Ви маєте лише 2 дні піля офіційного запиту на підготовку і подачі відповіді. Неповнота інформації чи помилки в структурі можуть викликати додаткові питання від ДПС.

Тому компанії важливо заздалегідь налаштувати автоматичне формування SAF-Т і протестувати його.

Чому створити файл SAF-Т вручну неможливо?

Навіть невеликі компанії за рік накопичують десятки тисяч операцій. Великі — мільйони. Сформувати такий масив вручну - технічно нереально.

Наприклад:

навіть у невеликої компанії може бути понад 1 млн записів на рік;
у корпорацій-гігантів — десятки мільйонів.

Тому цілком очевидно, що без автоматизації обійтись неможливо.

Що робити бізнесу вже сьогодні?

Великим платникам податків — готуватися до реальних запитів ДПС, тестувати формування SAF-T на базі своїх систем. SAF-T може знадобитися будь-якої миті — файл має бути готовим упродовж двох робочих днів після запиту податкової.
Середньому та малому бізнесу — аналізувати облік, структуру даних, обсяги операцій і завчасно планувати інтеграцію.
Усім компаніям — проаналізувати свій облік на предмет коректності даних для формування SAF-T. Оскільки саме в цьому виникають найбільші складнощі, які не можливо вирішити за 1 день. Особливо важко виправляти некоректності, що накопичені роками.

Чому варто готуватися разом із СОФТКОМ?

Компанія СОФТКОМ вже багато років спеціалізується на автоматизації бізнес-процесів і інтеграціях для систем BAS. Ми вже допомагаємо клієнтам підготуватися до формування SAF-T UA, проводимо аудит готовності та пропонуємо рішення для автоматичного формування файлу.

Звернувшись до СОФТКОМ, ви отримаєте:

аналіз ваших бізнес-процесів і даних бух обліку з технічної точки зору на предмет технічної коректності формування SAF-T;
план доопрацювання функціоналу вашої облікової системи;
супровід під час тестування;
консультації з технічних питань.

SAF-Т — це не просто «чергова форма звітності». Це нова ера електронного аудиту, яка змінює підхід до податкового контролю. У найближчі роки цей стандарт стане обов’язковим для всіх підприємств в Україні. Тому варто вже зараз проаналізувати свої дані та підібрати інструменти для автоматизації, щоб уникнути штрафів і технічних труднощів у майбутньому.

А щоб пройти цей шлях максимально комфортно, варто обрати надійного партнера з багаторічним практичним досвідом у автоматизації бізнесу!

Звертайтеся до фахівців СОФТКОМ!

Консультація