(1)

SAF-Т (SAF-T UA): що потрібно знати бізнесу і як підготуватися

SAF-T (SAF-Т UA) — це новий формат електронних даних, який поступово впроваджується в Україні та змінює підхід до податкових перевірок. Бізнесу більше не потрібно передавати паперові стоси документів: тепер податкові органи зможуть отримувати всю необхідну інформацію в уніфікованому електронному файлі.

Для компаній це одночасно і виклик, і можливість. Розберемося детальніше, кого стосується SAF-Т, коли починає діяти, як виглядає процес подання та що робити вже зараз.

Що таке SAF-Т?

SAF-Т (Standard Audit File for Tax) — це міжнародний стандартний аудиторський файл, який використовується у багатьох країнах світу для автоматизованої перевірки господарської діяльності підприємств. Його впровадження в Україні є частиною гармонізації з вимогами Європейського Союзу та міжнародних фінансових інституцій.

Основна мета SAF-T — мінімізувати корупційні ризики під час перевірок. Якщо раніше податковий інспектор приходив безпосередньо на підприємство і міг впливати на хід перевірки, то тепер аналіз здійснюється автоматизовано. Це виключає суб’єктивний людський фактор і забезпечує прозорість контролю.

В Україні розроблено локальну версію файлу — SAF-T UA, яка враховує наші вимоги до бухгалтерського та податкового обліку.

Які дані входять у SAF-T?

Згідно з українським законодавством та специфікацією SAF-T UA, звіт має чітко визначену структуру у форматі XML і включає великий обсяг бухгалтерських та податкових даних. Основні розділи та перелік інформації виглядають так:

Заголовок – дані про компанію та її власників
Довідники – повний перелік, серед яких контрагенти, номенклатура, запаси, типи господарських операцій, сальдові/оборотні відомості.
Журнал бухгалтерських записів – усі бухгалтерські операції за звітний період
Інформація про документальне забезпечення - продажі, закупівлі, платежи, операції з необоротними активами
Податкові різниці - дані про податкові різниці, що виникли у суб’єкта господарювання.

Тобто, як бачимо, у файл потрапляє повна картина фінансово-господарської діяльності компанії за обраний період.

Кого стосується подання файлу у форматі SAF-T?

Насамперед SAF-Т стосується великих платників податків (ВПП). Вони вже сьогодні мають бути готові надавати цей файл на запит податкової.

У майбутньому планується поширення вимог і на інші категорії бізнесу. Зокрема, обговорювалося, що згодом формат стане обов’язковим для всіх платників ПДВ. Це означає, що навіть середньому та малому бізнесу варто заздалегідь підготуватися.

Поставити питання

Коли починає діяти?

На законодавчому рівні передбачалося поетапне впровадження:

З 1 січня 2025 року законодавчо закріплено, що великі платники податків (близько 3,5 тис. компаній) повинні надавати SAF-Т на вимогу податкової, як вже зазначалось вище.
З 1 січня 2027 року САФ-Т стане обов’язковим для всіх компаній України (за умови, що не буде внесено змін до законодавства).

Хоча частина норм ще перебуває у процесі доопрацювання, ДПС вже сьогодні проводить тестування формату і приймає файли. Це означає, що бізнесу важливо не відкладати підготовку — фактично SAF-Т діє вже зараз у режимі «за запитом».

Як це відбуватиметься на практиці?

Податкова надсилає запит.
Підприємство отримує повідомлення про необхідність надати дані у форматі SAF-T.
Формування файлу.
Файл SAF-T формується за структурою, затвердженою ДПС, на основі облікової системи підприємства (наприклад, BAS) та подається у визначений законодавством термін через електронні канали:
- електронний кабінет платника податків;
- спеціалізовані програмні модулі (наприклад, M.Е.Doc SAF-T);
Автоматизована перевірка.

Податкова завантажує дані в систему та отримує аналітику без виїзду інспекторів.

Важливо! Файл SAF-T перевіряється на відповідність XSD-схемі (це своєрідний «шаблон» податкової інспекції, затверджений для перевірки правильності даних).

Зараз триває активне тестування подачі файлів SAF-T, і податкова залучає великих платників для проєкту, надаючи всім підприємствам час на підготовку.

Які ризики і відповідальність?

За неподання SAF-T або несвоєчасну відповідь передбачені значні штрафи. На момент публікації статті сума штрафу складає 800 000 грн за кожен факт неподання і ви маєте лише 2 дні піля офіційного запиту на підготовку і подачі відповіді. Неповнота інформації чи помилки в структурі можуть викликати додаткові питання від ДПС.

Тому компанії важливо заздалегідь налаштувати автоматичне формування SAF-Т і протестувати його.

Чому створити файл SAF-Т вручну неможливо?

Навіть невеликі компанії за рік накопичують десятки тисяч операцій. Великі — мільйони. Сформувати такий масив вручну - технічно нереально.

Наприклад:

навіть у невеликої компанії може бути понад 1 млн записів на рік;
у корпорацій-гігантів — десятки мільйонів.

Тому цілком очевидно, що без автоматизації обійтись неможливо.

Що робити бізнесу вже сьогодні?

Великим платникам податків — готуватися до реальних запитів ДПС, тестувати формування SAF-T на базі своїх систем. SAF-T може знадобитися будь-якої миті — файл має бути готовим упродовж двох робочих днів після запиту податкової.
Середньому та малому бізнесу — аналізувати облік, структуру даних, обсяги операцій і завчасно планувати інтеграцію.
Усім компаніям — проаналізувати свій облік на предмет коректності даних для формування SAF-T. Оскільки саме в цьому виникають найбільші складнощі, які не можливо вирішити за 1 день. Особливо важко виправляти некоректності, що накопичені роками.

Чому варто готуватися разом із СОФТКОМ?

Компанія СОФТКОМ вже багато років спеціалізується на автоматизації бізнес-процесів і інтеграціях для систем BAS. Ми вже допомагаємо клієнтам підготуватися до формування SAF-T UA, проводимо аудит готовності та пропонуємо рішення для автоматичного формування файлу.

Звернувшись до СОФТКОМ, ви отримаєте:

аналіз ваших бізнес-процесів і даних бух обліку з технічної точки зору на предмет технічної коректності формування SAF-T;
план доопрацювання функціоналу вашої облікової системи;
супровід під час тестування;
консультації з технічних питань.

SAF-Т — це не просто «чергова форма звітності». Це нова ера електронного аудиту, яка змінює підхід до податкового контролю. У найближчі роки цей стандарт стане обов’язковим для всіх підприємств в Україні. Тому варто вже зараз проаналізувати свої дані та підібрати інструменти для автоматизації, щоб уникнути штрафів і технічних труднощів у майбутньому.

А щоб пройти цей шлях максимально комфортно, варто обрати надійного партнера з багаторічним практичним досвідом у автоматизації бізнесу!

Звертайтеся до фахівців СОФТКОМ!

Консультація