Нарахування натуральних доходів в BAS Бухгалтерія КОРП, BAS Комплексне управління підприємством, BAS ERP
Відповідно до чинного законодавства України, окрім заробітної плати в грошовій формі, працівники організації також можуть отримувати винагороду в натуральній формі. Це можуть бути як послуги, так і товари чи роботи, наприклад, оплата харчування, проїзду, комунальних послуг чи оренди, навчання чи відпочинку, тощо.
В інструкції ми розглянемо як відображати натуральні доходи працівників організації в рішеннях BAS. Всі дії виконані в конфігурації BAS Бухгалтерія КОРП, але інструкція також актуальна для BAS Комплексне управління підприємством (BAS КУП) та BAS ERP.
Оскільки дохід в натуральній формі є додатковим благом, відповідно з нього можуть бути утримані податки. Базою оподаткування натуральних доходів є їх ринкова, тобто фактична вартість. Таким чином, якщо на підприємстві на користь співробітників реєструються натуральні доходи для цілей оподаткування, то для коректної роботи необхідно виконати ряд потрібних кроків.
Перш за все слід встановити певні параметри «Настройки складу нарахувань і утримань». Для цього:
- Перейдіть в розділ «Головне – Зарплата – Настройка складу нарахувань та утримань – Інші нарахування» та встановіть прапор «Реєструються натуральні доходи».
- Натисніть кнопку «Застосувати та закрити».
В результаті в розділі «Зарплата – Настройки та довідники – Нарахування» стане доступним вид нарахування «Натуральний дохід».
- За необхідності можна створити додаткові нарахування з шаблону нарахування «Дохід у натуральній формі». При цьому програма виведе повідомлення «нарахування з таким призначенням вже існує», але рішення щодо створення додаткового нарахування лишається за користувачем.
В нашому прикладі створено таке додаткове нарахування для відображення Коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт, тобто надміру витрачених та/або не повернутих у встановлені законодавством строки. Це нарахування виконується за окремим документом, а результат вводиться фіксованою сумою.
- Для налаштування податків на вкладці Податки, внески та бухоблік вкажіть код доходу для звітності за формою 4ДФ (в прикладі це 118 код). За необхідності оберіть потрібний вид ЄСВ для нарахування страхових внесків.
Увага! Інші закладки з налаштуваннями заповняться автоматично за шаблоном, проте вони можуть бути відкориговані користувачем самостійно.
- Для нарахування натуральнихдоходів оберіть документ Натуральні доходи розділу «Зарплата».
- Натисніть «Створити» та вкажіть:
- - організацію (якщо в програмі ведеться облік декількох організацій);
- - місяць нарахування;
- - дату документа та дату отримання доходу;
- - вид доходу;
- - відмітьте прапором «Розрахувати ПДФО і внески» (відсутність даного прапора означає, що розрахунок податків і внесків буде виконуватися при нарахуванні заробітної плати в кінці поточного місяця).
- Заповніть табличну частину документа:
- додаванням співробітників в ручному режимі кнопкою «Додати»;
- або кнопкою «Підбір» з довідника «Співробітники» (для цього варіанту є можливість обрати одразу декілька працівників).
- Заповніть оподатковувану суму безпосередньо в табличній частині документу:
- в колонці результат;
- або за командою «Заповнити показники» (вона дозволяє призначити однаковий розмір доходу для всього списку співробітників).
Переглянути розрахунок податків можна за кнопкою «Детальніше про розрахунок ПДФО та внесків».
Зверніть увагу! Для потреб обліку ПДФО сума доходу в документі буде врахована відповідно до вимог законодавства із застосуванням натурального коефіцієнта.
- Щоб роздрукувати «Відомість отримання матеріальних цінностей», проведіть документ «Дохід у натуральній формі» та натисніть кнопку «Друк».
Інформація з нарахування «Натурального доходу» відображається в розрахунковому листі співробітника «Довідково». Переглянути це можна з форми документу «Нарахування зарплати та внесків» (за кнопкою «Розрахунковий листок»), або зі звіту «Розрахунковий листок» розділу «Зарплата».
В більшості випадків натуральні доходи реєструються в інформаційній базі з метою обчислення ПДФО, військового збору, страхових внесків, а також для подальшого відображення в регламентованій звітності. Тому відображення проводок з нарахування доходів не відбувається. Щоб перевірити це:
- відкрийте документ «Відображення зарплати в фінансовому обліку»;
- натисніть «Створити»;
- оберіть місяць, організацію;
- натисніть «Заповнити».
В результаті будуть наявні лише проводки з відображення ПДФО та військового збору.
Суми натуральних доходів, які зареєстровані в розглянутому документі, не враховуються при формуванні відомостей для виплати заробітної плати, тобто заборгованість підприємства перед своїми співробітниками не виникає. У відомість на виплату автоматично заповнюються лише сума утриманих податків (ПДФО та Військового збору) та нарахованого ЄСВ.
- Щоб побачити суми податків до виплати у заповненій Відомості (в банк/касу/перерахувань на рахунки), натисніть кнопку «Змінити ПДФО» (для ЄСВ «Змінити внески»).
Тепер ви знаєте, як коректно відображати натуральні доходи в програмних рішеннях BAS Бухгалтерія КОРП, BAS Комплексне управління підприємством, BAS ERP.
Але якщо потрібна допомога, звертайтеся! Ми з радістю допоможемо!
Інші інструкції компанії СОФТКОМ за посиланням.
Відео-інструкції СОФТКОМ також доступні на YouTube каналі за посиланням: https://www.youtube.com/@softcomukraine4469